会计200%用得到的应交税费有关会计分录

no.1 先来图解一下应交税费的二级科目以及对应科目
次要科目
普通对应账户
计入税金及附加的税种及科目
以下是与收入相关的应付税款明细账户：
借款：税费和附加费
贷款：应交税金——应交消费税
应交税金——应交资源税
应交税金——城市维护建设税
应交税金——土地增值税
应交税金——应交财产税
应交税费——城镇土地使用税
应付税款——应付旅行税
应付税款——应付出口关税
应交税金——(当地)教育费附加
应交税金——文化事业建设费
计入管理费用
借款：行政费用
贷款：应纳税—— ，应缴纳矿产资源补偿费
——应缴纳保险保障基金
——残疾人补助
计入其他科目
1、企业所得税
借：以前年度所得税费用/损益调整
递延所得税资产
贷款：应纳税——应缴纳企业所得税
递延所得税负债
或者反向输入
2、个人所得税
借方：应付员工工资/应付股利/其他应收款
贷款：应交税金-应交个人所得税
3、烟叶税
借入：材料采购/在途材料/原材料
贷方：应交税金-应交烟草税
4、进口关税
借入：材料采购/在途材料/原材料/库存商品/在建工程/固定资产
应付税款-应付进口税
付款时，借：应付税款-应付进口税
贷款：银行存款等
以上税金缴纳时，
借记“应交税金——企业所得税”等二级科目。
信贷：银行存款和其他科目
增值税有关的二级科目
应交税金——应交增值税-进项税/销项税等
增值税一般纳税人应设置“进项税额”、“销项税额抵扣”、“已缴税额”、“转出未缴增值税”、“减税”、“内销产品出口税额抵扣”、“销项税额”、“出口退税”、“转出进项税额”、“转出多缴增值税”等。
关于增值税科目的细节，下一篇文章会单独讲
no.2 不通过应交税费核算的税金
下列预计不缴纳的税款不计入应纳税额。
1、印花税
借款：税费和附加费
贷款：银行存款
2、耕地占用税
借款：在建工程/无形资产
贷款：银行存款
3、车辆购置税
借入：固定资产
贷款：银行存款
4、契税
借款：固定资产/无形资产
【会计200%用得到的应交税费有关会计分录】贷款：银行存款