增值税基本计算公式

税率
（一）关键字记忆
1.增值税税率有四个等级：13%、9%、6%和0% 。
2.销售运输服务、邮政服务、基础电信、建筑、房地产租赁服务、销售房地产、转让土地使用权、销售或进口“上市”农产品等商品(见附件1)，税率为9%；
3.加工、修理和更换服务、有产租赁服务或进口货物的税率为13%；销售无形资产(不含土地使用权9%)，税率为6%；对于出口商品，税率为0；
4.除第2、3项外，商品税率为13%，服务税率为6% 。
（二）分税目记忆
（三）图片记忆
（四）历史沿革记忆
征收率
征收率有3%和5%两个等级，一般为3%，中华人民共和国财政部和国家税务总局另有规定的除外。
1.5%:主要是出售房产、租赁房产、转让土地使用权、提供劳务派遣服务和安全保障服务、选择差异纳税。
2.征收率绝大部分是3%，用5%很好记：
建筑服务、有产租赁、提供劳务派遣服务的小规模纳税人、安全保障服务不选择差异纳税，容易混成5%，实际上是3% 。
3.两项削减：
(1)教师个人出租住房，按征收率5%减1.5%计算应纳税额。
(二)销售固定资产和自用旧物品，减2%税率征收3% 。
4.采用简单计税的小规模纳税人和一般纳税人在计税时使用征收率。
四种业务的收款率：
理解记忆：
1.征收率大多为5%(建筑服务和车辆通行费除外)
2.除房地产销售外，四项业务简单征收预缴税金的计算与应纳税额的计算一致。(理解：这是指采用简化计税方法实现的增值税，实际上已经存放在预付地点、施工服务地点、房地产地点。))
3.申报时：应纳税额=(销售含税-抵扣)(1税率/征收率)税率/征收率/核减率。
4.可在申报时从含税销售额中扣除：
(1)易税房地产(不含自建)转让：扣除房地产原价或取得房地产时的价格后的余额为销售；不扣除一般税的自建和非自建房地产(理解：一般税凭专用票扣除) 。
(2)跨县楼盘：支付的分款可以通过简单的计税方式扣除，但不能通过一般的计税方式。(理解：原营业税差别征税规定继续执行，一般税收以专用发票抵扣) 。
(3)房地产销售：当期允许抵扣的地价，一般税收可以抵扣，简单税收不能抵扣。
【增值税基本计算公式】预签率
预征率分别为3级、2%、3%和5% 。
理解记忆：
1.预征用率分别为2%，3%，5%，个人租赁住房降低1.5%(征用率仍为5%，理解：营业税政策转移。
2.简单税率基本上是3 & amp作为征收率(除了出售自行开发的房地产，所有的都要征收3 & amp；lt 。runk& 。gt；-rrb-(理解：确保原有地方财政收入不受影响))
3.出售房地产和出售自行开发房地产的简单税率与一般税率相同。
4.除房地产转让外，一般扣缴税率为3%和2%(理解：建设服务设置在较低水平，以避免建设服务场所大量多付，导致纳税人资金扣缴。
5.计算公式：一般情况下，应纳税额=(销售含税-抵扣)(1税率/征收率)预征税率
例外：
(1)房地产转让，不考虑一般税或简单税，按5%的税率折算，即(含税销售额-可抵扣额) (15%)5% 。(理解：由于当时房地产转让是代原税征收，纳税人身份掌握在原税手中，无法区分纳税人是否为一般纳税人。)
(2)销售房地产应纳税额=预付款& &除；(1)适用税率/征收率)3%；(理解：延伸营业税的操作方法，直接将预付款乘以3%来计算预缴税金，现在可以换算成免税价格，降低了房地产企业的现金流压力。)
(3)个人出租房屋，按照5%减1.5%(销售含税抵扣)的征收率计算应纳税额(15%)1.5% 。
(4)除其他个人外，应提前向房地产所在地/建筑劳务发生地税务机关纳税，并向机构所在地税务机关申报纳税。(理解：其他提供建筑服务、出售或出租房地产、转让自然资源使用权的个人，应向建筑服务所在地、房地产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。)