2020初级会计考试用书( 三 )

16.年审时补交的税费应如何进行账务处理
年度复核期间，企业应缴纳当年发生的未缴税费。
借款应交税费：应交税费
货物应付税：未付税
补税上交后，
借款应付税款：未缴税款
17.没有取得发票的固定资产是否可以评估入账
企业会计制度第27条规定，取得固定资产时，应当按照取得时的成本入账。购置成本包括买价、进口税、运输和保险，以及固定资产达到预定可使用状态前的必要费用。
取得固定资产的成本应根据具体情况另行确定。购买固定资产如果拿不到正规发票等真实凭据，可以
虽然会计上没有明确规定每月免征增值税必须按月核算，但为了加强财务管理，还是要按月核算。条目处理提供以下参考：
免税产品结转销项税：
借款：主营业务收入
贷方：应付税款-应付增值税(销项税)
增值税结转免税：
借：应交税金——应交增值税(减免税)
贷款：补贴收入